Работа в сфере экономической преступности требует специальных знаний, особых навыков, позволяющих разбираться в бухгалтерской отчетности и находить скрытую выгоду там, где ее заметит не всякий бизнесмен.
Сочетание этих качеств и работоспособности помогло в этом году сотрудникам ОБЭП МО МВД «Ртищевский» стать «звездами» едва ли не всероссийской величины – правоохранители раскрыли уголовное преступление по «редкой» статье 196 УК РФ (преднамеренное банкротство), относящейся к разряду тяжких.
Ирина (имена всех действующих лиц в истории изменены), 38-летняя жительница Ртищево, на протяжении нескольких лет занимаясь бизнесом, предоставляла услуги по перевозкам автомобильным грузовым транспортом. Дело ее было вполне законным, зарегистрированным. Женщина официально заявляла, что у нее работает не больше двадцати автомобилей. Поэтому с нее, согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ, взимался единый налог на вмененный доход (ЕНВД). С 2013 года женщина занималась грузоперевозками, отчитывалась в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы №5 по Саратовской области и, хотя платила гораздо меньше, чем должна была, спала, видимо, спокойно.
Гром грянул в 2017 году, когда в отношении нее сотрудниками Межрайонной ИФНС России №5 по Саратовской области была осуществлена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов на доходы физических лиц за период с начала 2014 года по конец 2016 года. Выводы, к которым пришли налоговики в результате проверки, были неутешительными: оказалось, что услуги по перевозке грузов Ирина оказывала далеко не двадцатью автомобилями. В данном случае это имело принципиальное значение – при таком количестве техники она должна была платить не единый налог на вмененный налог, а перейти на общую систему налогообложения, т. е. платить 18% НДС и 13% налога на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности (оказания транспортно-экспедиционных услуг). В результате доначисления за проверяемый период, сделанные сотрудниками налоговой службы, составили более пяти миллионов рублей. Из них общая сумма задолженности Ирины по налоговым обязательствам составила 3 миллиона 744 тысячи 567 рублей.
Поняв, к чему идет дело, Ирина принялась активно действовать. Частично оплатив налоги в размере 314 тысяч 259 рублей, она поняла, что отдавать государству миллионы вовсе не хочется. Однако выбор у нее был небольшой – либо платить, либо стать банкротом. В банкротстве был лишь один минус – согласно п. 1 ст. 131 Закона о банкротстве, все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства, составляет конкурсную массу и подлежит реализации с целью погашения долгов. Поэтому должница принялась «спасать» имущество. Она отправилась к сестре и заключила с ней договор уступки права требования с клиента - ООО долга за оказанные услуги в размере трех миллионов рублей. Так деньги, которые могли бы покрыть большую часть задолженности, попали на счет в банке, открытый на имя сестры Ирины, а затем – переведены на пластиковую карту.
Но это была лишь часть активов, которыми могли быть погашены долги перед бюджетом. Далее женщина «во исполнение своих преступных намерений, направленных на неправомерный вывод активов, преследуя цель увеличения неплатежеспособности» перечисляет со своего расчетного счета более двух миллионов двухсот тысяч рублей, разделив их между тремя частными счетами – своим, своей матери и тети. Для того, чтобы иметь возможность объяснить крупные платежи (а они составили от девятисот девяноста девяти тысяч рублей до пятисот тысяч рублей), предпринимательница задним числом заключает с родственниками договора займов соответствующих сумм.
Ничтожность этих договоров в ходе следственных действий подтвердят сотрудники ОБЭП МО МВД РФ «Ртищевский» - они соберут подробные сведения о доходах матери и тети обвиняемой и докажут, что ни та, ни другая не имели возможности скопить подобные суммы и дать их взаймы: одна хоть и продала за проверенный период жилье в другом регионе, но почти на всю сумму купила жилье в Ртищево, а вторая вообще была рядовым сотрудником одного из муниципальных учреждений со скромной зарплатой. Зная о том, что в отношении Ирины введены конкурсные процедуры, никто из названных кредиторов не подавал заявок на включение их претензий в реестр требований кредиторов.
Но и это – не все. До подачи заявления о признании Ирины банкротом, она заключила два договора купли-продажи автотранспорта: с отцом своего племянника на продажу ему двухлетней престижной иномарки за 319 тысяч рублей и грузового автомобиля МАЗ за 212 тысяч рублей.
Таким образом, к процедуре банкротства Ирина, основательно подготовившись, пришла без денег и без имущества.
- Тем самым индивидуальный предприниматель осуществила вывод денежных средств в преддверии процедуры банкротства с целью уклонения от уплаты задолженности в счет погашения сомнительной, не подтвержденной задолженности аффилированным лицам, - говорит сотрудник ГЭБиПК МО МВД России «Ртищевский». – Ею были совершены действия, направленные на возникновение и увеличение своей неплатежеспособности как индивидуального предпринимателя, на невозможность формирования конкурсной массы вследствие вывода и сокрытия принадлежащих ей активов в виде денежных средств в общей сумме 4 миллиона 469 тысяч 503 рубля для умышленного неисполнения своих денежных обязательств и обязанности по уплате обязательных платежей. Предпринимательница в тот момент действовала незаконно, в том числе совершила мошенничество, злостно уклонилась от погашения кредиторской задолженности, уклонилась от уплаты налогов и сборов с физического лица. На этом основании Арбитражный суд Саратовской области счел необходимым завершить в отношении предпринимателя процедуру реализации ее имущества, не применяя правил об освобождении от дальнейших требований кредиторов. В результате преступных действий предпринимательницы Федеральной налоговой службе РФ был причинен ущерб в сумме 4 миллионов 90 тысяч 716 рублей, что является крупным ущербом.
Ртищевский районный суд счел вину Ирины в совершении тяжкого преступления в сфере экономической деятельности, предусмотренного ст. 196 УК РФ, полностью доказанной и назначил ей наказание в виде лишения свободы сроком на один год условно с испытательным сроком один год.
Н. Скрябина.
Благодарю МО МВД РФ «Ртищевский» за помощь в подготовке материала.
